Niet-contante schikkingen zijn ... Organisatie van niet-contante schikkingen in de organisatie. Vormen van betalingsdocumenten

Niet-contante betalingen zijn, figuurlijk gesproken, schepeneconomie. Ze worden gemaakt door betalingen te verrichten op rekeningen bij banken en worden gereguleerd door het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie (Hoofdstuk 45 en 46), de Verordening inzake het non-cash karakter van de Centrale Bank van Rusland No. 2-P gedateerd 12 april 2001. Geld wordt overgeboekt van de bankrekening van de betaler naar de bankrekening van de verkoper (ontvanger).

De transformatie van niet-contante betalingen in het algemeenbetaalinstrument geeft een bepaald niveau van economische ontwikkeling aan. In de ontwikkelde landen bedraagt ​​de cash turnover ongeveer 5% van de totale cashflow. Niet-contante betalingen laten de Centrale Bank toe om de kasstroom van de Russische Federatie te controleren. Met hun hulp wordt de geldcirculatie aanzienlijk versneld, worden tijdelijk gratis fondsen gevormd en met hun hulp vergroot het banksysteem zijn leenmogelijkheden. Ook, als gevolg van de versnelling van de geldomloop (en medeklinker met de "Commodity-Money-Commodity" -keten van Marx "), neemt ook de materiële omzet in de staat toe.

Geaggregeerde structuur van de geldcirculatie

Zoals bekend is, sinds 1992, niet-contante betalingen inRusland wordt door de Bank of Russia geanalyseerd en beheerd, waarbij monetaire aggregaten worden aangehouden waarin verschillende soorten geld op verschillende manieren zijn gegroepeerd. Wat is hun economische inhoud, zie figuur 1.

Schema 1. De totale structuur van de geldcirculatie

M-eenheid₀, volgens de klassieke theorie, combineertgeld, geld op kaartrekeningen, elektronisch geld en cheques, d.w.z. de meest liquide activa. Dit zijn activa die actief door individuen worden gebruikt. De formule waarmee deze wordt bepaald, heeft de volgende vorm: M0 = C + -controles (1).

Toegevoegde aard van de eenheid M₁ ten opzichte van M0 wordt weergegeven door formule 2: M₁ = M₀ + geld op lopende en afwikkelingsrekeningen bij banken (2).

Deze eenheid geeft ook de bedrijfsactiviteiten van juridische entiteiten weer, waarbij geld wordt opgebouwd op huidige en afwikkelingsrekeningen en deze worden gebruikt voor zakelijke activiteiten.

M-eenheid₂, op zijn beurt, wordt aangevuld met de eenheid M₁. Het omvat contanten met een urgent karakter, d.w.z. depositogelden van effecten en deposito's. Het vertegenwoordigt dus de langlopende schulden van het bankwezen.

Cash - het belangrijkste betaalinstrument

Voor het klassieke geaggregeerde model van de geldomloop zijn niet-contante betalingen aggregaten M_{1 en} M_2.

Bovendien, volgens de verklaring van de eerste afgevaardigdeDe voorzitter van de Centrale Bank, Georgy Ivanovitsj Luntovsky, het belangrijkste betaalinstrument voor Rusland is op dit moment nog contant. Hun aandeel in de M2-eenheid daalde echter van 35,2% in 2005 tot 23,8% (informatie per eind 2012.)

De organisatie van hun omzet is duur: speciale gelduitrusting, een verzamelsysteem, enz. zijn vereist. Tegelijkertijd wordt deze rol voor de westerse landen vooral gespeeld door niet-contante betalingen. Cash vermindert aanzienlijk de omzetomzet van geld - een van de factoren van een dynamische economie.

Correspondent accountmechanisme

Cashless betalingen - dit is een van de functies van de bank. Om ze uit te voeren, volstaat het niet om lopende rekeningen bij de bank te openen voor zelfdragende en huidige bedrijven bij organisaties met budgetfinanciering. Het mechanisme van bankcorrespondentenrekeningen is ook vereist. Hoe werkt dit systeem?

Stel je een typische situatie voor: Enterprise A koopt Enterprise B-producten en betaalt deze cashless. Hoe wordt deze mogelijkheid geïmplementeerd? Met behulp van wederzijdse schikkingen tussen de bank van de koper (B-A) en de bank van de verkoper (B-B), d.w.z. financiële instellingen, waar de betrokken ondernemingen hun betaalrekeningen hebben geopend. Het is duidelijk dat de bank van de koper de corresponderende niet-contante fondsen van de bank van de handelaar van zijn rekening naar zijn rekening moet overboeken. Om dit te doen openen beide banken hun correspondentieaccounts bij de Central Bank of Russia (CBR): CU. Niet-contante betalingen zijn dus financiële diensten door banken voor zakelijke activiteiten van klanten met behulp van correspondentieaccounts. Laten we terugkeren naar onze situatie, beide correspondentieaccounts van zowel Bank B-A als Bank B-B zijn geopend bij dezelfde instelling - de CBR (respectievelijk: KS-BA en KS-BB).

Hoe werkt het girale betalingssysteem georganiseerd door de CBR? In drie fasen.

• De eerste. Onderneming A stort fondsen over het bedrag van de transactie over van haar lopende rekening naar de correspondentrekening BA en geeft opdracht om betaling te doen aan haar tegenpartij B.
• De tweede. Volgens het betalingsdocument van de onderneming A draagt ​​zijn bank B-A de centrale bank op om het overeenkomstige bedrag van de correspondentrekening van KS-BA af te schrijven naar de correspondentrekening van de bank die de verkoper KS-BB bedient.
• De derde. Bank B, het bijhouden van ontvangsten naar uw correspondent-accountKS-B, ziet het ontvangen bedrag van de betaling op het adres van zijn cliënt B en draagt ​​dit over naar zijn lopende rekening. Een dergelijke girale betaling vormt de financiële basis van de economische omzet.

Voor een bank heeft de correspondentrekening een verdubbelingstructuur - extern (NOSTRO, geopend in de Centrale Bank) en intern (LORO - interne correspondentrekening). De saldi op het NOSTRO-account en op het interne corresponderende account spiegelen elkaar. Om dit te garanderen, worden beide delen van de correspondentaccount voortdurend onderling gecontroleerd.

Betalingsopdrachten

Meestal worden niet-contante betalingen geïnitieerdbetalersorganisatie. Ze doet een beroep op de bank die haar vereffeningsrekening beheert met een documentaire aanvraag om geld van hem over te maken naar de vereffeningsrekening van de begunstigde. Het document dat deze oproep weergeeft, wordt een betalingsopdracht genoemd. Je kunt er een voorbeeld van zien in de onderstaande figuur.

Via betalingsopdrachten worden uitgevoerdniet-contante betalingen op het gebied van het overboeken van middelen naar de begroting en extrabudgettaire middelen; berekeningen van tegenpartijen in de uitoefening van hun zakelijke activiteiten; krediet- en aanbetaling banktransacties; andere niet-contante transacties.

Wettelijke documenten voor niet-contante betalingen

De vorm van dit document en de regels voor het invullen ervan.bepaald door de Verordening van de Centrale Bank nr. 2-p van 03.10.2002 en haar Richtlijn nr. 1256-U van 03.03.2003 (andere soorten girale betalingen worden beheerd met dezelfde documenten).

Ondertekende zijn financieel verantwoordelijke personenPayer-organisaties zijn in de regel de directeur (chief) en de chief accountant. De instructief gedefinieerde periode van geldigheid is 10 dagen, de dag waarop de betalingsopdracht wordt uitgegeven niet meegerekend. Het in de figuur getoonde voorbeeld moet worden aangevuld met de bovengenoemde handtekeningen, evenals het zegel van de betalende organisatie. Deze laatste is verplicht rekening te houden met zijn betalingsopdrachten in een speciaal tijdschrift.

Niet-contante betalingen van organisaties (ondernemingen)

Organisatie van girale betalingen in organisaties(bij de onderneming) dient de sfeer van economische relaties van deze rechtspersonen. Niet-contant ontvangt de onderneming de opbrengst van de verkoop van haar afgewerkte producten (verleende diensten) en de organisatie - financiering voor de uitvoering van haar functies. Deze fondsen worden in de meeste gevallen overgemaakt op de bankrekening van het bedrijf of de organisatie door middel van betalingsopdrachten. De resulterende inkomsten worden gedeeltelijk besteed aan afrekeningen met de toeleverende bedrijven. Er is een betaling van belastingen en verplichte betalingen aan niet-budgetfondsen. Tegelijkertijd worden betalingen verricht binnen het saldo op de lopende rekening van de onderneming (organisatie) of binnen de grenzen van een toegekende banklening.

Tegelijkertijd zijn er bepaalde patronen van dergelijke betalingen.

Beginselen van de organisatie van niet-contante betalingen door ondernemingen (organisaties)

De organisatie van girale betalingen in een organisatie (onderneming) wordt geleid door bepaalde principes:

1. Fondsen worden opgeslagen op bankrekeningen van de onderneming (organisatie).
2. Ondernemingen (organisaties) zijn vrij om zowel een servicebank als een vorm van girale betalingen te kiezen.
3. Opening van lopende rekeningen van de onderneming (organisatie) wordt gecontroleerd door de belastingdienst.
4. De basis voor debitering is de verkoop van de eigenaar.
5. De betaling aan leveranciers ligt dicht bij het tijdstip van verzending van goederen, grondstoffen en materialen.

Volgorde van betalingen

Niet-contante contante betalingen in het geval van een tekort aan fondsen op de lopende rekening van de organisatie (onderneming) worden op een strikt vastgestelde manier gemaakt, gereguleerd door Art. 855 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie.

Allereerst worden betalingen uitgevoerd opwaarschuwingen voor het veroorzaken van schade aan de gezondheid, evenals voor de overdracht van alimentatie. In de tweede - volgens het dwangbevel, betreffende ontslagvergoedingen, betalingen aan auteurs voor intellectuele activiteit. De derde fase omvat betalingen voor vergoeding, overdracht van belastingen (kosten), verzekeringsbetalingen aan de begroting. Tegen de vierde - voor de rest van de ontslagen. In de vijfde beurt - op de resterende betalingsdocumenten. De volgorde van niet-contante betalingen wordt beheerd door banken. In geval van overtreding, volgens de procedure vastgesteld door Art. 866 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, een bank die nalatig de controlefunctie heeft vervuld, betaalt rente volgens art. 395 van het Burgerlijk Wetboek.

Traditionele vormen van betalingsdocumenten

Economische entiteiten van de Russische Federatie voor girale betalingen, naast betalingsopdrachten, gebruiken anderen: kredietbrieven, incasso-opdrachten, elektronische betalingen, betalingsaanvragen - bestellingen, cheques.

De letter of credit is handig voor de verkoper, d.w.z. de persoon in wiens voordeel de kredietbrief wordt geopend. Een klant-koper vraagt ​​zijn bank aan om een ​​kredietbrief af te geven. Voor dit doel wordt het formulier 0401063 gebruikt De bank is op basis van de instructie verplicht om garant te staan ​​voor de betaling van de geïnstalleerde goederen, afgeleverd in overeenstemming met de overeengekomen documenten. Het aantal betalingen en de tijdsperiode voor de implementatie worden vermeld in de bestelling. Zo ontvangt de verkoper van de goederen een gegarandeerde betaling: hetzij op kosten van de koper, hetzij op kosten van de banklening die hij heeft ontvangen. De uitgevende bank is van toepassing op de bank van de leverancier (uitvoerende bank). Het geld wordt overgeschreven van de rekening van de koper naar de rekening "Letters of Credit" van de uitvoerende bank, die ze crediteert aan de leverancier.

Cheques worden door de tank uitgegeven aan de chequehouder en worden gebruikt om cash te betalen aan de bankbiljettenfabrikanten onmiddellijk nadat de cheque is gepresenteerd.

In geval van girale incasso-betalingen, initieert de leverancier ze. Hij instrueert zijn bank om door de betaler overgedragen gelden te ontvangen en crediteert deze naar zijn bankrekening.

Elektronische betalingssystemen

XXI eeuw gaf ons een progressieve berekeningsmethode- elektronische betalingen. De implementatie van niet-contante betalingen is betaalbaarder geworden. Op elk moment van de dag kan de klant geld overmaken van zijn betaalkaart of van een e-wallet-rekening geopend met een elektronisch betalingssysteem naar een andere rekening of kaart. Dit maakt het mogelijk om betalingen op elk moment van de dag te doen, vanaf uw pc, ook in een huiselijke comfortabele omgeving.

Installeer hiervoor de WM Keeper Light WEB-applicatie op uw pc, Telepat op uw smartphone.

Nu gebruiken Russische gebruikersdiensten van enkele tientallen betaalsystemen. In 1998 verscheen PayCash in 1999 WebMoney, in 2002, Yandex.Money. Deze betalingssystemen werken perfect samen met MastercardMass en VisaInternationale internationale kaartbetalingssystemen. De activiteit van elektronischgeldsystemen wordt geregeld door de federale wet van de Russische Federatie "On the National Payment System".

conclusie

Het is duidelijk dat de geldcirculatie in de Russische Federatie momenteel een nog steeds onvoldoende dynamische structuur heeft, omdat deze nog steeds een aanzienlijk aandeel in contante betalingen heeft.

Ondertussen heeft de ontwikkeling van niet-contante betalingenperspectief. Immers, financiële technologieën van de 21e eeuw inspireren optimisme bij financiers. Met name de ontwikkeling van informatietechnologie heeft van elektronische betalingen een handige en universele tool gemaakt. In de afgelopen tien jaar is het verwerven aanzienlijk verbeterd, het is sneller en betrouwbaarder geworden. Voor de fundamentele verbetering van niet-contante betalingen is echter een meer gestructureerde wils- en gezamenlijke inspanning van de banksector, betalingssystemen en het bedrijfsleven nodig.